j同学
对期初递延所得税资产调整怎么理解?
这题对什么时候用15%，什么时候用25%，乱了？对期初递延所得税资产调整就更不明白？现在计2014年所得税费为什么要用25%计，还有本期递延资产是45，是期初（200+100）x0.15=45，计本期与期初200有什么关系？望老师逐一回答
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jtjkhj同学，你好，关于对期初递延所得税资产调整怎么理解? 我的回答如下
勤奋的同学，你好！1、算当期所得税，是用15%，算递延所得税资产或资产，用的是未来税率，也就是25%。2、就是原来是15%确认递延所得税资产的，现在采用25%了，原来记少了，在当期所以会进行调增。3、当年应交所得税是按照税法上交的，所以用15%。4、因为应收账款期末递延所得税资产=期初+本期增加-本期减少，所以本期发生额=期末应有的（300*25%）-期初30=75-30=45，是倒挤出来的，不是同学那个算法，讲义的答案45=20+25，20是调增的，25=100*25%（本期确认的）。祝同学逢考必过，加油~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开j同学：
老师计算所得税费用时，递延资产和负债前面的符号什么时候用正号，什么时候用负的？
展开jtjkhj同学，你好，关于对期初递延所得税资产调整怎么理解? 我的回答如下
同学可以根据分录来想，1、确认，确认递延所得税资产，增加递延所得税资产，分录是借：递延所得税资产 贷：所得税费用，所得税费用是费用类科目，贷方表示减少，所以递延所得税资产当期确认是减少所得税费用的，同理，确认递延所得税负债是增加所得税费用的。2、转回，转回就是和确认相反的，所以是减少递延所得税资产，那么就是会增加所得税费用。整理一下就是：
递延所得税费用（或收益）=递延所得税负债的增加-递延所得税负债的减少-递延所得税资产的增加+递延所得税资产的减少。（这边假设递延所得税 资产或负债对应的科目是所得税费用）
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