王同学
可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产吗？
2018年6月底，会计账面价值7800，计税基础8000【因为会计上，政府补助总额法在取得时要摊销，半年摊销200】。这样形成的是可抵扣暂时性差异，对应的应该是递延所得税资产吧？解析老师说的都是负债，错了吧？递延所得税资产=200*0.25，怎么是7800*0.25呢？
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王红同学，你好，关于可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产吗？ 我的回答如下
可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，
2018年年末，
税法规定应计入当期应纳税所得额，
根据税法规定，8000万元在当期已经确认为收入了，
但是根据会计规定，只确认了200万元收入，
说明未来可以少交7800*25%的税，因此确认递延所得税资产~
希望老师的解答能帮助你理解！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开王同学：
是不是这样的意思，会计规定，确认为递延收益再摊销时计入损益。也就是随着摊销才会每个月确认其他收益（确认为收入）。税法规定，当期收到，当期就算收入。所以再12.31，会计确认收入8000/20/2=200，税法确认收入8000.产生可抵扣暂时性差异7800，递延所得税资产7800*0.25=1950
展开王红同学，你好，关于可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产吗？ 我的回答如下
同学好棒，理解完全正确，
继续加油哦~
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展开那么就会产生递延所得税资产。
比如：一台设备原值100万，税法规定5年折旧，每年折20万；会计按照加速折旧处理，每年折50万，两年就折完了；但是税法在第三年、第四年、第五年仍然有20万可以在税前扣除，也即减少了所得税，增加了收益，
所以从目前来看，未来可以减少所得税=6025%=15万元，那么这部分就要确认为递延所得税资产。
资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认20％---25%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。
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