庞同学
坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？
老师您好。 1，该题目第一问计算应纳税所得额，（1）坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗，既+20万。（2）公允价值变动20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗，既+20万。（3）其他债权投资公允价值变动40万，可以理解为计入所有者权益，不影响所得税，不用计算应纳税所得额的调整吗。 2，最后一笔会计分录不太明白，为何贷方是递延所得税资产10万，数据是从哪里来的呢。 3，题目说2017年利润总额是16100000元，应该是2019年的利润吧 4，我觉得这道题还是希望冯老师讲解一下，不是很明白。
展开
庞小叶同学，你好，关于坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？ 我的回答如下
认真的坂本同学，你好~，
我们考虑调增和调减的时候，是需要对比会计和税法两种处理。
1.坏账准备20万，本题是转回，也就是会计上利润会增加。
但是税法不认，所以做减法。
如果是计提坏账，那么是同学理解的这样，会计利润减少，税法不认，加回来。
同样，公允价值变动20万是收益，会计的利润增加，税法不认，就减去。
可以这么理解，调整是从会计利润开始，往税法利润调。
其他综合收益不计入会计的利润总额，那么不需要调整。
2.表13-3，19年初，其他债权投资，可抵扣暂时性差异=200，
表13-4，19年末，可抵扣暂时性差异=160，
减少40万，所以递延所得税资产也减少40*25%=10，
就在贷方。
3.对的，应该是19年利润总额。
同学如果想下载新的电子版，可以去学习空间看一看，讲义这里应该有更新。
打印版本，可以直接在纸上改一下。
4.老师去进行反馈，同学也可以向班主任老师反映一下自己的建议哈
希望老师的解答能帮助到你~
以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开- 其他人还搜
- 热点资讯
企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
明细分类账是什么
明细分类账也称明细账，是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿。明细分类账能分类详细地反映和记录资产、负债、所有者权益、费用、成本和收人、利润的各种资料，也为编制会计报表提供一定的资料，是对总分类账进行的补充反映。
江财审计专硕复试考点：简述函证应收账款的概念
江财审计专硕复试考点之简述函证应收账款的概念！如果你要考江财的审计硕士的话，一般会遇到简答题，比如2017年的复试笔试就遇到该题，其中一题叫做“之简述函证应收账款的概念”，如果你还不知道答案，就来看高顿考研的整理，希望能帮助您！
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研