邹同学
会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？
老师，这道2017年的综合题，第五问会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？在做这类题的时候要注意什么呀，怎么去分析判断？
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邹秀洁同学，你好，关于会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？ 我的回答如下
认真的康同学，你好~，
这类题，要注意，分录中的金额是看发生额，
12年末余额=875+1625=2500
13年末余额=2375
13年发生额=2375-2500=-125
递延所得税负债减少，所以在借方做转回。
希望老师的解答能帮助到你~
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开邹同学：
老师，这道题里面，递延所得税负债有的时候有发生额，有的时候用余额，这个有什么规律呀，什么时候用发生额，什么时候用余额？
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邹秀洁同学，你好，关于会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？ 我的回答如下
期末账面价值与计税基础不同，导致的递延所得税都是余额
如果期初为0，那么也是发生额
如果期初不为0，那么期末-期初是发生额
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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