俞敏同学，你好，关于什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？ 我的回答如下

EndeavorYang同学好：

所得税费用是我们倒挤的一个科目。

一般来说，我们分别算出来递延所得税资产或者递延所得税负债；再求出来应交税费-应交所得税。就可以倒挤出来所得税费用。

应交税费-应交所得税是我们净利润经过调整得来的。

老师这么讲解，同学能够理解么？

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俞敏同学，你好，关于什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？ 我的回答如下

不对哦。这里面10%是抵扣的应纳税额，不是应纳税所得额。前者就是我们实实在在承担的税款。后者是计算税款的基数。所以，我们不能够这么考虑啊。

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俞敏同学，你好，关于什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？ 我的回答如下

哈哈，我们这里面，没有税可扣了，我们就不扣了吧，好不好。直接：

借：所得税费用 250

　 　 贷：应交税费 250

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俞敏同学，你好，关于什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？ 我的回答如下

好，我们来梳理一下：

第一种情况：10%不可抵扣的，我们就按照：

借：所得税费用250　

　 　贷：应交税费250

第二种情况：10%可抵扣，未来不能抵扣

应纳税额就是0

第三种情况：10%可抵扣，未来能抵扣

应纳税额是0，但是还要做一笔：

借：递延所得税资产 50

　 　贷：所得税费用50

老师这么讲，能够明白么？

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