P同学
承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？
老师，所得税章节，关于自行研发的无形资产加计扣除情况下，账面价值和计税基础差异。1.初始确认时，因为不是产生于企业合并，对会计利润和所得税没有影响，我们只承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债。2.后续计量呢？后续计量因为账面价值和计税基础（账面价值的175%）有差异，我们这个时候确认不确认递延所得税资产或递延所得税负债？如果确认，怎么确认？如果不确认，该怎么处理？如果无形资产是年中7月完成，怎么处理？（我看了几道题，好像也不确认，题目来源于网络，不太可靠。我不知道我这么说有没有表达清楚，希望老师给个简单的例子。）送你花花
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Phoebe(菜菜)同学，你好，关于承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？ 我的回答如下
翠花同学，你好！1、理解正确。2、不用做处理，同学可以这么想，会计摊销永远比税法摊销少，那就永远转不回，所以不用确认，只是当期应纳税会调减，会计不影响。3、教材中只给了自行研发的无形资产初始确认，不考虑后续计量（摊销），这部分后续摊销同学不用太研究，考试大概率不考的；而后续计量教材涉及的主要是购买的无形资产，不用考虑加计。4、无形资产7月完工，就是正常摊销做账务处理。祝同学逢考必过，加油~
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展开P同学：
谢谢老师，送花花❀。懂了！只调税额，不用多此一举。同期学员网上找的题，我一看，懵了～以后这种来路不明的题不看了，浪费我时间。
展开Phoebe(菜菜)同学，你好，关于承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？ 我的回答如下
不用谢^_^集中精力学习，加油~~ღ( ´･ᴗ･` )
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展开P同学：
老师，关于递延所得税负债记对应的科目，是不是由损益类科目的原因引起的差异就计入“所得税费用”，由“其他综合收益”原因引起的差异计入“其他综合收益”（比如投房转换，金融资产公允价值变动等）。从哪儿来，到哪儿去~看课复习的时候一般不带手机，网页提问我只找得到这个入口，抱歉！
展开Phoebe(菜菜)同学，你好，关于承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？ 我的回答如下
棒棒哒，同学的理解正确。
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