王老师 高顿研究院副院长

2020-07-22 11:11:31

免费提问

金会波同学，你好，关于老师，哪些是不影响净利润的暂时性差异？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

同学是想问不确认递延的暂时性差异嘛？我们需要掌握以下三种情况：

1.非同一控制吸收合并的免税合并下的商誉的初始确认

2.同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

①该项交易不是企业合并

②交易发生时，既不影响会计利润也不影响应纳税所得税额

理由：递延所得税能否确认，取决于是否有对应的科目，交易不是企业合并，不能对应商誉，不影响会计利润和应纳税所得额，不能对应所得税费用，所以无法确认。

常见情形，自行研发的无形资产加计摊销。

3.与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，一般应确认，同时满足两个条件，不予确认：

①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

理由：满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来，该项暂时性差异即不会转回，从而无需确认递延所得税。

希望老师的解答能帮助你理解~

以上是关于利润,净利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开