南锡歌同学，你好，关于无形资产账面价值与计税基础的差额是初始的时候就不等的吗？ 我的回答如下
同学，你好
会计利润是按照会计折旧方法计入的利润，所以无形资产150%摊销是不影响会计利润的，假如账面价值是100万，计税基础就是150，本年的差额影响的是下年的折旧金额，所以既不影响会计利润也不影响应纳税所得额！同学，你要注意看初始确认成本，无形资产账面价值与计税基础的差额是初始的时候就不等的，祝学习愉快！
以上是关于资产,无形资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
[解析] 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。
形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200150%=1800
如果继续核算的话就是：
假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080150%=1620更多精彩内容来源沈阳律师 http//china.findlaw.cn/shenyang
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