洁同学

汇算清缴完成后是“借:应交税费-应交所得税 75 贷:递延所得税资产 75”?

为什么汇算清缴没完成时“借:以前年度损益调整 75 贷:递延所得税资产 75”,汇算清缴完成后是“借:应交税费-应交所得税 75 贷:递延所得税资产 75”???

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来自 洁同学 的提问 2017-05-04 13:42:25 阅读399

洁洁同学,你好,关于汇算清缴完成后是“借:应交税费-应交所得税 75 贷:递延所得税资产 75”? 我的回答如下

同学,你好!

你的分录不对

清缴前的是 后面那个才对

清缴后的 按照新教材547页说法是直接 调整但你的收入和成本,所以跟 以前年度损益调整没有关系了。

祝学习愉快!

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
徐同学
画红线的是不是少了借:所得税费用75万贷:应交税费—应交所得税75万呀?
刘老师
同学你好,没有少。也不应该写你那个分录。 画红线的地方,这是计提的预计负债对所得税费用的影响,不影响应交所得税。
徐同学
为啥不影响应交税费?
刘老师
应交企业所得税的税基是利润总额,计提的预计负债已经进到当期损益了,利润总额已经确定了,就不再变了。变的是所得税费用
安同学
请木木老师解答 老师还是我的问题 打官司,18年提预计负债300 19败诉要求陪500 下面两个分录 你看哪个对 两个分录差异点就在下面 是用 借:应交税费-应交所得税75 贷:所得税费用75 还是用 借:递延所得税资产75 贷:所得税费用75
田老师
不是的,你这里不调整应交所得税,你只考虑递延所得税资产的抵消处理, 这个应交所得税,在期末的时候,你当期应交所得税的时候再考虑的。 借:递延所得税资产75 贷:所得税费用75
安同学
老师 那 借:以前年度损益调整 250 贷:递延所得税资产250 这又是个啥 啥情况会出现这笔分录 还有 借:应交税费-应交所得税250 贷:递延所得税资产250
田老师
第一个分录是调整之前确认的递延所得税资产。
安同学
第二个分录,只有在你这个所得税还没有交的时候,才会用这种分录来进行调整。
田老师
老师我还是这个点迷糊 1 借:递延所得税资产75 贷:所得税费用75 2 借:以前年度损益调整 250 贷:递延所得税资产250 3 借:应交税费-应交所得税250 贷:递延所得税资产250 4 借:应交税费-应交所得税75 贷:所得税费用75 这四个分录我迷糊,这四个是我自己写的 不一定正确 你主要看我理解对不对吧 第一个分录是确认递延所得税资产减少费用 是交了税之后用来调整减税的 对吧 第二个 是把以前递延所得税资产给冲销 没啥实用价值纯属迷惑的 对吧 第三个 跟第四个 都是所得税还没有交 ,那么为啥第三个是递延所得税资产 而不是直接减少所得税费用
安同学
1,这是确认递延所得税资产时用到 2,这是冲减之前确认的递延所得税资产用到 3,这是所得税还没有交的时候,如果存在差额,直接调整用到的 4,这是正常所得税确认多的调整
绵同学
递延所得税问题未决诉讼 2018年 借:营业外支出 300 贷:预计负债 300 借:递延所得税资产 75 贷:所得税费用 75 是只要涉及了预计负债,就需要做递延所得税资产吗?怎么看他是属于递延所得税
封老师
你好,因为有一个预计负债,会计上是全额处理的,税法上是不认可的,凡是看见坏账准备,一些存货减值准备这些就会涉及递延问题,还有折旧摊销方法的变更,我会计上是认可这笔营业外支出的,但是税务上不认可,也就意外着我税务局的利润少减去这笔支出,是不是就多交,而会计上的利润是减去这个营业外支出的,利润低,交的税少,但是缴税依据是税法为准,税务多缴税了,相当一笔预付就是递延所得税资产,
绵同学
哦,感谢老师的回答
封老师
好的,同学不用客气的
没同学
老师 实际发生保修费的分录 借:所得税费用75 贷:递延所得税资产75 这个不就是当期的所得税费用吗?
p老师
你好,很高兴为你解答 是的 由于是本期才实际发生,所以要冲减之前计提的所得税资产
没同学
老师 那为什么选50 没明白啊 当期递延所得税费用为啥不是分录这75
p老师
75是科目余额说明发生额是50
没同学
恕我愚笨 您解释的听不懂 我自己悟吧
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