德同学
个别报表都已经调完了，为什么还要再分析合并报表调不调呢？
如图，个别报表都已经调完了，为什么还要再分析合并报表调不调呢？
来自 德同学 的提问
2017-05-07 10:26:47 阅读656
德正同学，你好，关于个别报表都已经调完了，为什么还要再分析合并报表调不调呢？ 我的回答如下
同学，你好！
有个地方要注意
合并报表那个是说编制合并报表的时候会怎么处理这些行为
前面的部分就是说权益法怎么处理那个三个问题
等你学完合并报表就再自己总结就可以了。没那么复杂的，要注意 公允不等于账面 和内部未实现损益的差别
祝学习愉快！
以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
P同学
为什么合并报表不需要调整？
唐老师
您好，因为子公司未对外销售，合并报表不做调整分录，做抵消分录。
P同学
题里写的无需编制抵消分录啊？
唐老师
您好，刚才回复的是第一问。第二问是不需要抵消的，因为抵消分录是借未分配利润1000贷未分配利润1000。所以不调整。
P同学
为什么这么写分录
唐老师
您好，因为上年的内部交易，在次年全部实现，所以对应的分录是抵消上年的收入成本，用未分配利润。对于未实现部分，本期实现，也用未分配利润科目。
P同学
老师这是初级的内容吗
唐老师
您好，应当是中级内容
姜同学
个别报表是我知道处理是要按权益法调成账面，合并要调成公允。个别报表和合并报表分录不太会
王老师
个别报表成本法
借，长期股权投资9000
贷，银行存款
借，银行存款8000
贷，长期股权投资6000
投资收益2000
权益法追溯
借，长期股权投资～损益调整120
-其他权益20
贷，投资收益120
其他综合收益20
B同学
老师，年报审计没有调整项已经交单体报表给集团做完合并报表，但是专项审计有调整项，这该怎么处理呢！如果通过以前年度损益调整，那么年报审计和合并都需要修改了！
黄老师
你好，同学。
为什么不调整呢
你原则上是调整后再移交的。
B同学
先做的年报审计，没有需要调整项，所以直接交单体报表做合并，后来其他所做专项审计的时候提出调整项，不知道怎么办了
黄老师
你先按你之前的合并，然后再合并报表的基础上做调整处理。
B同学
老师，我们需要补计收入，应该怎么调，能给分录指导一下吗？合并报表做调整，那我的单体报表怎么做呢？
黄老师
你如果是调整之前年度 报表直接是
借 Xx
贷 主营业务收入处理
如果是调整以前年度
借 XX
贷 以前年度损益调整
B同学
老师的意思是例如审2019年报表的话，可以用以前年度损益调，也可以直接在2020年直接确认收入？以前年度损益调整的话不就和第一次做的年报审计有差异了么？
黄老师
不是的，如果说你现在2019年报表还没对外报表也就是可以更换，那么直接用收入就可以。
如果已经确认对外报出，你就不可去更改19提报表了，你在20年用以前年度损益调整处理。
T同学
老师，同一控制取得长投，编织合并报表时为什么不需要调整子公司个别报表呢
C老师
同一控制，按账面，因为属于同一集团，所有通常无需调整子公司的个别报表。
非同一需要调整子公司个别报表，同一控制，通常无需调整子公司报表。
T同学
老师，按照最终控制方的账面按比例入账我知道，但是每个资产负债表日要算出子公司的公允净利，但是子公司并未按照公允价值核算啊
C老师
比如固定资产公允大于账面，每年末折旧就要增加评估增值
T同学
同一控制按账面，子公司的利润通常是可以直接用的，你说的情况是一种极其特殊的情况，也就是外购的子公司，存在固定资产公允大于账面，所以会考虑评估增值，如果是内生的子公司，无需调整净利润的。
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