孙智@hallelujah同学，你好，关于处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？ 我的回答如下

同学，你好！

不完全照做，需要注意的是因为资产负债表上剩下的长期股权投资没有抵销，所以涉及到子公司的资产和负债等的科目会被这个代替掉。

祝学习愉快！

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孙智@hallelujah同学，你好，关于处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？ 我的回答如下

同学，你好！

因为处置钱的利润还是要正常合并的，所以在处置之前的内部交易还是需要抵销的

比如顺流交易：母公司出售存货给子公司了，成本800，售价1000

那么

借：营业收入 1000

　 　 　贷：营业成本 800

　 　 　 　 　 　存货 　 200 　就是这个存货 要换成 长期股权投资

祝学习愉快！

你那个减值 不需要这样处理的，因为那个应收账款在母公司的账上。

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孙智@hallelujah同学，你好，关于处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？ 我的回答如下

同学，你好！

这个我之前的理解错了。（目前没有明确规定，下面是我的推理，建议按照这个理解）

丧失控制权的合并报表按照准则要求不需要合并被处置的那个公司的资产和负债，但是需要合并期初到处置日的期间的利润表以及现金流量表。

合并报表中的处理思路是把整个老股权按照处置日的持续计算的净资产的价值加上商誉一起卖出了，然后剩余股权是按照处置日的公允价值来买入的。所以，在处置日之前的内部往来，内部交易原则会当成全部都是“往事”了，不处理了。即涉及到内部交易未实现损益的会当成已实现了（完整的股权被卖出了），内部往来的不需要确认（是因为不需要合并资产和负债的原因）。

但是处置日之后的内部交易损益未实现损益会影响长投的价值（这个需要考虑）。

祝学习愉快！

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孙智@hallelujah同学，你好，关于处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？ 我的回答如下

[quote]

只考虑处置日之后的内部交易产生的未实现损益

噢噢，意思是合并报表不用做内部交易和债权债务的抵消分录了， 　对！

，但是如果剩余部分我采用权益法进行核算的话，那么内部交易中还没有对外部出售的部分要调减剩余部分长投的价值 　。只考虑吃之日之后的内部交易产生的未实现损益

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孙智@hallelujah同学，你好，关于处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？ 我的回答如下

对的。你一开始的理解是对的。

我也是回答了一般发现思路不通，然后仔细确认了下不需要抵销的。

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