想多了同学，你好，关于讲义上的第二笔会计分录和视频上不一样，以哪个为准？ 我的回答如下

同学，你好！

这里是考虑了所得税，在原来的基础了多做了一笔分录

借：固定资产 1000

贷：资本公积 　1000

借：资本公积 　250

贷：递延所得税负债 250

合并后：

借：固定资产 　1000

贷：资本公积 750

　 　 　递延所得税负债 250

因为是公不等于账，在考虑所得税的情况下，合并报表中的会计的账面价值比税法的计税基础增加了1000万元，产生了应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债250万元。

祝学习愉快！

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

想多了同学，你好，关于讲义上的第二笔会计分录和视频上不一样，以哪个为准？ 我的回答如下

同学，你好！

是的，这里是免税合并的情况，免税情况下会产生暂时性差异，确认递延所得税负债。

所谓的“免税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，按照原资产负债的账面成本“转让”，不产生转让所得，不计算交纳所得税。因此，该些资产负债进入合并方时，应当按照原账面成本作为计税成本。
所谓的“应税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，比照资产负债的转让，依法计算交纳所得税。既然被并的资产负债是已税的，因此，合并方并入的资产负债（包括商誉）的计税基础应当按照上述“转让收入”的价格——一般也就是“公允价值”确定。　
而非同一控制下企业合并，是将被购买方可辨认净资产公允价值纳入合并报表的，购买方认可的被购买方资产和负债均是其公允价值，而免税合并下，计税基础为其原来的账面价值，所以存在暂时性差异。而应税合并下，计税基础为其公允价值，所以不存在暂时性差异。

祝学习愉快！

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