Amy.同学，你好，关于图三写的会计分录正确吗？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好

你传上来的图片，真的看不太清楚，同学，你方便把这道题的思路说一说吗

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Amy.同学，你好，关于图三写的会计分录正确吗？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝你好~

这里是将母公司把投资性房地产租给子公司，在合报层面不承认是投资性房地产，而认为是固定资产。合并工作底稿中将投房抵消，换为固定资产。

其次是把个报里面对投房做的折旧转回（600-400）/10=20

然后补提作为固定资产应该计提的折旧600/30=20

最后抵消母公司的租金收入和子公司的租金支出。

祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

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Amy.同学，你好，关于图三写的会计分录正确吗？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝你好~

这里是经营租赁，不是融资租赁。

应该由承租方甲公司计提折旧。

我原来的原值是600，已计提折旧400，使用年限30年，

所以可以得出已经使用了30*（400/600）=20年。

所以出租给乙公司的时候，作为一项新的投房计量时，尚可使用年限是30-20=10年。

祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

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Amy.同学，你好，关于图三写的会计分录正确吗？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝你好~

这里甲公司对丙公司属于重大影响，是权益法下的内部交易。当甲公司与他的子公司乙编制合并报表时，要顺带编写对联营企业的内部交易未实现损益的抵消，应该遵循以下原则：

1，多什么抵什么，资产对资产，损益对损益。

2，第一年减去多少，第二年实现时加回多少。

逆流交易：把“长期股权投资”恢复正常（每年都要体现一下）

顺流交易：把“投资收益”恢复一下（只编一年）

祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

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Amy.同学，你好，关于图三写的会计分录正确吗？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝你好~

是的。

甲的个报里面：

借：银行存款

贷：其他业务收入

乙的个报里面：

借：管理费用

贷：银行存款

所以在合并工作底稿里面要做如下抵消分录：

借：营业收入（用报表项目代替会计科目）

贷：管理费用

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