千山冰雪同学，你好，关于这比个别报表上是怎么分析写出来的吗？ 我的回答如下

同学，你好！

1、第一笔分录：转换时：在税法上，对于此房产只是按照账面价值核算，不考虑其公允价值，因此非投资性房地产账面价值10000，计税基础（9500-1500=8000），资产的账面价值大于计税基础，确认为递延所得税负债。又因为其差额计入到其他综合收益，因此借方为其他综合收益。

2、第二笔分录：年末，公允价值模式下，投资性房地产账面价值为10700，计税基础=8000-500/2=7750，因此递延所得税负债余额=（10700-7750）×25%=737.5

又因为第一笔分录已经计提了递延所得税负债500，因此还需计提737.5-500=237.5万。

祝学习愉快！

以上是关于报表,个别报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

千山冰雪同学，你好，关于这比个别报表上是怎么分析写出来的吗？ 我的回答如下

不用谢，加油~

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千山冰雪同学，你好，关于这比个别报表上是怎么分析写出来的吗？ 我的回答如下

同学，你好！

因为合并报表上确认了预计负债100万，又因为乙公司确认了营业外支出120万，相当于这100万是重复确认的，因此要转回，调增100万。

祝学习愉快！

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