陌上如玉同学，你好，关于老师，会计题库第11题怎么做呢？ 我的回答如下

准注会同学你好！

递延所得税费用=递延所得税负债的增加额-递延所得税负债的减少额-（递延所得税资产的增加额-递延所得税资产的减少额）

=递延所得税负债的变动额-递延所得税资产的变动额

事项1，确认递延所得税负债余额200*25%=50，事项2，确认递延所得税资产余额160*25%=40。

由此可以推出2017年递延所得税负债的发生额为50-165=-115，递延所得税资产的发生额=40-330=-290。递延所得税费用=-115-（-290）=175。

希望老师的回复可以帮助到同学，继续加油！

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陌上如玉同学，你好，关于老师，会计题库第11题怎么做呢？ 我的回答如下

同学你好！

请问同学用的是什么资料呢？或者可以把答案拍一下给老师，老师看下是我哪里理解错了还是答案有误，麻烦了。

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陌上如玉同学，你好，关于老师，会计题库第11题怎么做呢？ 我的回答如下

同学你好！

答案解析是没有问题的，是老师这里的思路错误了，非常抱歉给同学带来了麻烦。

递延所得税负债和资产的余额老师算错了，只考虑了当期新发生的余额，这里其实用改用当年年末的暂时性差异去计算，期初应纳税暂时性差异为165/15%，加上新发生的应纳税暂时性差异200，共同构成了期末的应纳税暂时性差异。

期初可抵扣暂时性差异为330/15%，加上新发生的可抵扣暂时性差异160，共同构成了期末的可抵扣暂时性差异。

求出期末的递延所得税资产负债，减去期初的就是发生额。

再次抱歉，这里确实是老师算错了。

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陌上如玉同学，你好，关于老师，会计题库第11题怎么做呢？ 我的回答如下

同学你好！

17年的暂时性差异为165/15%，因为17年认为将来转回时税率还是15%，但是到17年底发现并没有转回，所以需要把之前的暂时性差异刷新到新的税率，也就是之前按照15%确认的递延所得税资产和负债确认少了，需要按照25%重新确认。

老师这样讲解同学可以理解吧？加油！

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