lucifer同学，你好，关于第2问，上年结转的职工教育经费5，为何要调减？第6问，这个设备为何后面还涉及到折旧等？书上对应的知识 我的回答如下

勤奋的同学，你好

1. 上年结转的职工教育经费没超过限额，那么在本年正常扣除的情况下，今年还要扣除去年结转的这部分，在今年正常的应纳税所得额中还可以再扣除这部分结转的，最终会使得企业少缴税，所以应该在今年应纳税所得额的计算中调减可扣除的这部分金额。

2. 按投资额的一定百分比抵减应纳税额这是税法赋予企业的一种优惠。作为企业的固定资产，正常核算就可以，该提折旧提折旧，该提减值准备提减值准备。不能因为税法所给的优惠就不让企业正常核算，正常计提折旧了吧，如果这样，那这种优惠岂不是名存实亡。对应书上的知识点就是企业所得税优惠一节，这个同学理解所得税处理的逻辑就可以。计提折旧是正常的核算过程，投资额抵免税额是税法赋予企业的优惠政策，两者不能苟同。

3. 撤资会使得权益测量的基础发生变化，股本减少，所以，可以扣除投资成本和股息红利（符合条件的股息红利免税）；转让股权站在企业的角度，股权只是左手倒右手，转让收入实现的同时当然可以扣除投资成本了，但是由于权益测量的基础没有发生变化，所以不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，即不得扣除这一部分股息红利。同学，关于第三点撤资和转让股权，你的理解是正确的，学的相当不错，继续加油，坚持到底就是胜利~~

老师这样解释，同学能理解吗？

以上是关于费用,职工教育经费相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

lucifer同学，你好，关于第2问，上年结转的职工教育经费5，为何要调减？第6问，这个设备为何后面还涉及到折旧等？书上对应的知识 我的回答如下

股权转让所得30算出来是交企业所得税的，这一部分已经计入会计利润了，税法和会计不做调整。答案调减10是因为符合条件的股息红利所得免征企业所得税，所以要在当期会计利润的基础上调减10.

加油吧，注会考生也可以像中国军人一样，用自己的所学报效我们的祖国。顺祝学员节日快乐，备考顺利~~

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lucifer同学，你好，关于第2问，上年结转的职工教育经费5，为何要调减？第6问，这个设备为何后面还涉及到折旧等？书上对应的知识 我的回答如下

同学，你的思路和逻辑很好，看来这部分你已经掌握了~是因为今天过节嘛，学的这么好，加油加油，老师看好你~~

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