爱同学

借方何时用长投,何时用管理费用;贷方何时用资本公积,何时用应付职工薪酬?

老师,关于集团股份支付的大概意思我懂了,但是缺少一个框架啊所以总乱。对于集团,只需要考虑“现金结算”和“权益结算”,因为所有职工都是集团自己的员工;但是母子公司这块比较乱。借方什么时候用长投,什么时候用管理费用;贷方什么时候用资本公积,什么时候用应付职工薪酬,弄不清。比如:A拿自己手中的B长投给自己员工发股份支付,借管理费用,贷应付职工薪酬吗?那就是说在此之前还应该有一个分录是 借应付职工薪酬,贷B长投???

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来自 爱同学 的提问 2019-07-31 22:13:27 阅读822

爱吃香菜的老君同学,你好,关于借方何时用长投,何时用管理费用;贷方何时用资本公积,何时用应付职工薪酬? 我的回答如下

勤奋的同学,你好~

 集团结算的股份支付,在母公司的个表报表上

1 如果是母公司以本身权益工具结算

母公司

借:长投

贷:资本公积-其他资本公积

子公司

借:管理费用

贷:资本公积-其他资本公积

而在合并报表上,是以权益结算的股份支付

所以要编写如下调整分录

借:资本公积

贷:长投

将母公司的长投,与子公司的资本公积抵消


2 如果母公司不是本身权益工具结算

借:长投

贷:应付职工薪酬

子公司

借:管理费用

贷:资本公积-其他资本公积

而在合并报表上,是以现金结算的股份支付

所以要编写如下调整分录

借:资本公积

    管理费用 (差额)

贷:长投

将母公司的长投,与子公司的资本公积抵消



 

希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA


以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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