Lorine同学，你好，关于固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

资产处置损益是损益类科目，是要影响当期利润的

此处递延所得税只是针对预计负债而言：
辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

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Lorine同学，你好，关于固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

这里的资产处置损益是影响利润，但不影响预计负债的计算，所以也不影响递延的计算

在或有事项重组义务这里运费和广告费在实际发生时才要进行会计处理的，此时只是“预计将要发生”所以不用做会计处理，不会影响当期损益，也不会影响递延

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Lorine同学，你好，关于固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A 我的回答如下

同学你好，

因为预计负债形成时，会计上记了成本费用，税法不认，税法让后面实际发生时可以抵扣该费用，以后可以税前抵扣，所以形成递延所得税资产。

祝 学习愉快~

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