乐同学
为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？
问题1、为什么是25%而不是10%；问题2、资料（7）中转让所得收入怎么不缴纳企业所得税？
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乐观同学，你好，关于为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？ 我的回答如下
准注会你好
问题一：仔细看了一下这是两道题目，此处用25%，“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%
问题二：40的所得在会计里也是计入投资收益，已经包含在上述题干120里了，因此此笔业务只需要调减10万
继续加油~
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展开乐同学：
为什么2013年综合题，向境外股东支付特许权使用费时，为什么计算企业所得税用10%呢？是不是特许权使用费，在境内设立机构场所，但是所得与机构场所无实际联系所得。
展开乐观同学，你好，关于为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？ 我的回答如下
向境外公司支付，相当于我们是帮外国企业代扣代缴应当用的是非居民企业这个10%的税率
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展开乐同学：
2014年这道题，用25%的企业所得税。因为外商企业投资我国制药公司75%，而且为制药企业提供技术咨询指导；符合：非居民企业在我国设立机构场所，取得所得与设立机构、场所有联系；所以用25%的企业所得税； 2013年综合题，用10%的企业所得税。因为外商企业投资我国重型机械生产企业25%。重型机械生产企业向境外股东支付特许权使用费时。符合：在境内设立机构场所，但是所得与机构场所无实际联系所得。所以用10%的企业所得税；
展开乐观同学，你好，关于为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？ 我的回答如下
老师再总体讲一下，2014年这道题“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%；2013年这道题，就是普通的向境外股东支付特许权使用费，计算10%的预提所得税
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展开乐同学：
2013年综合题，用预提10%的税率。虽然外商企业投资我国重型机械生产企业，持有我国重型机械生产企业25%的股权，并且境内企业向境外股东支付特许权使用费，但这与“在境内到底设立没有设立机构场所是没有关系的”。
展开乐观同学，你好，关于为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？ 我的回答如下
境内单位或个人向境外支付的特许权使用费，需要扣缴所得税，以支付人为扣缴义务人
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