张同学
这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？
老师，请问这个题有分录吗？思路看不懂。 20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。 A. 52.5万元 B. 55万元 C. 57.5万元 D. 60万元
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张迎生同学，你好，关于这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？ 我的回答如下
勤奋的同学你好呀~
国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：
借：所得税费用 50
贷：应交所得税 50
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
希望可以帮到你呀~
以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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