G同学

为何出售当天合报上,要再次记录60%的留存收益和其他综合收益科目?

请问这里17,18年合报上已经成转权把净利和公允价变动的份额转入长投,并且贷了留存收益和其他综合收益,为什么这里出售当天合报上,要再一次记录60%的留存收益和其他综合收益,这不是重复计量了吗?

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来自 G同学 的提问 2020-03-04 20:41:00 阅读698

Grace同学,你好,关于为何出售当天合报上,要再次记录60%的留存收益和其他综合收益科目? 我的回答如下

认真的同学你好~

并没有重复计量。

个别报表中是对剩余股权追溯调整为权益法,即剩余的40%股权。

合报中,是将卖出的60%股权在持有期间已经记过的投资收益抵消。

另外,将剩余40%长投(个报中已经调整至权益法下账面价值)调整至公允价值。

希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于科目,其他综合收益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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G同学:

还是不太明白

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Grace同学,你好,关于为何出售当天合报上,要再次记录60%的留存收益和其他综合收益科目? 我的回答如下

合报中成本法转为权益法时,需要对个别报表中的部分处置收益的归属期间进行调整。

 合报中""对个别报表中的部分处置收益的归属期间进行调整""对应的分录:

 借:投资收益 

贷:盈余公积 

       未分配利润 

       其他综合收益 

      

调整原因: 个报是按成本法核算的,而合报要按权益法核算(所以合报中会有成本法转权益法的调整分录) ,成本法和 权益法相比,缺少根据被投资单位所有者权益变动而调整长投的分录,个报成本法下出售后,这部分变动 体现在投资收益里。 所以需要将投资收益里的包含的以前年度的投资收益(以前年度的损益用盈余公积、未分配利润代替) 、其 他综合收益、其他权益变动还原出来,所以会有以上调整分录

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G同学:

呃...有点混乱,我说的是先做合报中照抄以前年度合报底稿中成转权的分录,就是借:长投,贷:留存收益等项目,再对个报中处置股权投资收益的调整,这里不是又贷了一次留存收益等项目吗?

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Grace同学,你好,关于为何出售当天合报上,要再次记录60%的留存收益和其他综合收益科目? 我的回答如下

个报中调整40%是将剩余股权调整到权益法核算,按照权益法追溯调整,合报首先将个报分录抄进来,然后再调整卖出的60%部分。因为合报整体都要按照权益法核算,同学可以将个报和合报调整留存收益的分录加起来看一下,合报整体是按照权益法确认的。


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