老同学
延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？
老师我卡在递延所得税了……太难理解了。这个递延所得税资产或负债。应该是从调节利润表来的。也就是暂时性差异对吧？资产未来折旧进入利润表。负债怎么从未来进入利润表? 我是这么想的。比如预计负债，没有兑现的时候，他可能是借 销售费用 贷预计负债。影响了利润表。但是税法不承认因为未实现。所以要把销售费用加回。(净利润+销售费用）*25%=当期应纳税额。但是由于未来还能兑现。所以未来兑现的时候要再从净利润中减掉销售费用也就是未来调减了利润表。从而降低了应纳税所得额。我这么理解对吗？还有负债的计税基础怎么理解？资产的计税基础我倒是能理解。
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老李同学，你好，关于延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？ 我的回答如下
同学，你好！
你的理解是对的。可以这么理解，学的还是不错的，棒棒的。
其实负债的计税基础是从你理解的这个基础上凑出来的概念，所以以理解对未来的影响去学习所得税就可以了，计税基础的概念稍微记一下就好。
继续加油哦！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开老同学：
老师呀，我理解的计税基础的意思是~未来能够作为费用抵减利润的基数。比如固定资产100万-累计折旧20万=80万账面价值 但是税法规定多折旧了比如折了30那么就是未来还能抵扣70的利润。那么计税基础就是70。可是负债怎么不按套路出牌呢？如图3200的应付职工薪酬，未来能抵扣的2400要减掉。计税基础还剩800跟资产完全相反呐。这个我理解不了了。
展开老李同学，你好，关于延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？ 我的回答如下
同学，你好！
递延所得税资产的本质是减少未来的应纳税所得额，未来少交税。
资产的计税基础是未来能抵减利润的，如果计税基础大于账面价值，说明税法上未来能抵减利润的金额更高，即高出的这部分就是可抵扣暂时差异。
对于负债而言，计税基础是未来不能减少利润的金额。如果账面价值大于计税基础，差额的部分是能够减少未来应纳税的金额，即可抵扣暂时性差异。
祝学习愉快！
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