叶同学
这个利率互换具体是什么意思呢？资金是谁出？如果乙方无力偿还的话 誰是债权人呢？
老师 我本身虽然在银行上班 这个利率互换还真是第一次听说 这个具体是什么意思呢？资金是谁出？如果乙方无力偿还的话 誰是债权人呢？
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叶藏同学，你好，关于这个利率互换具体是什么意思呢？资金是谁出？如果乙方无力偿还的话 誰是债权人呢？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好~
利率互换合约是企业间签订的，和银行并无太大关系。利率互换合约建立在双方各有相对利率优势的基础上。一般一方为信用等级稍好的企业，能在银行获得低的固定利率和浮动利率，而另一方高一些，但是两者的固定利率差额和浮动利率差额并不一致，因此可以有操作空间。甲用固定利率向银行借款，乙用浮动利率向银行借款，然后甲乙互换利率：即双方约定，甲付给乙一部分以浮动利率计息的利息，乙付给甲一部分以固定利率计息的利息，双方各自再补点差额，对外付给银行。这样操作会使双方的利率水平都能有所下降。
会计中只讨论套期的概念，即甲之所以愿意用自己的固定利率换取浮动利率，是觉得未来浮动利率会下跌，而乙恰恰反向预测。因此甲的行为是对公允价值的套期，即未来负债的公允价值，因为风险敞口在公允价值上，现金流量是固定的，并没有风险。而乙的行为就是现金流量套期，因为浮动利率造成的现金流量风险。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~~
以上是关于率,利率互换相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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