L同学
为什么要调减会计利润20（-5/25%）？
\n//glive.gaodun.com/upload/1064956/5b213d39654d33969167439a3fbb5c4a6e59b2cc\n老师，这道题的减去5/25%还是不明白
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来自 L同学 的提问
2020-07-22 23:13:15 阅读467
Libra同学，你好，关于为什么要调减会计利润20（-5/25%）？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！思路如下：
（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；
（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。
假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于利润,会计利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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