篮同学
递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？
老师好，这道2018年综合题的第4问，递延所得税资产的余额为什么是这样计算呢？
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篮羽同学，你好，关于递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？ 我的回答如下
准注会你好
递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%
继续加油~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开篮同学：
谢谢老师～笔芯
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篮羽同学，你好，关于递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？ 我的回答如下
不客气，继续加油，祝学习愉快~
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展开篮同学：
老师好，这道大题的第2问，计算递延所得税资产和递延所得税负债余额时，为什么都是乘以百分之15？其他材料中已经告知可抵扣暂时性差异2017年度转回金额为200万，其他金额在2018年度以后转回了，为什么不分开计算呢？还有应纳税暂时性差异也告知在2018年度以后转回啊。为什么不分开计算呢？为什么不像上边那道大题那样计算呢？
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篮羽同学，你好，关于递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？ 我的回答如下
这道题老师在另一个问题中回答了，同学可以看一下哦。差异不分开确认递延所得税的原因在于税率变更当年才会确定未来税率，和税收优惠不同哦~还有什么问题欢迎随时提问~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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