说同学
各年度递延所得税资产是怎么算出来的？
老师，你好：本题第四问的各年度递延所得税资产是怎么算出来的，一点都没有看懂。
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说说而已同学，你好，关于各年度递延所得税资产是怎么算出来的？ 我的回答如下
准注会同学，你好~
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。
所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。
×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。
所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。
其余以此类推，这是2018年真题，当年得分率是比较低的，原因就在于大部分同学没有掌握递延所得税资产的本质，所以同学要关注问题的本质哈，如果还有疑问欢迎随时提问~加油，ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开说同学：
为什么是从16年和17年转回的呢？
展开说说而已同学，你好，关于各年度递延所得税资产是怎么算出来的？ 我的回答如下
因为14年差异还在递增，15年持平，16年才开始转回来，15年年末是1200,16年年末就是800了，证明是转回了400，而16年末差异月是800,17年时就是0了，证明又转回了800
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展开说同学：
老师，你好：本题答案中出现递延所得税费用。这是什么一个概念？好像没在讲义中看到。递延所得税费用和递延所得税资产，所得税费用有什么区别和联系？
展开说说而已同学，你好，关于各年度递延所得税资产是怎么算出来的？ 我的回答如下
所得税费用在T型账户月中借方的时候就是递延所得税费用，递延所得税资产是所得税费用的对方科目
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