瑶同学

递延所税资产负债和资产的转回不太明白,为什么对方科目是所得税费用?

这里递延所税资产负债和资产的转回不太明白,为什么对方科目是所得税费用?第一笔分录调的时候对方科目是资本公积啊?那转回的时候不应该也不影响损益吗?

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来自 瑶同学 的提问 2020-07-28 12:55:01 阅读1370

瑶同学,你好,关于递延所税资产负债和资产的转回不太明白,为什么对方科目是所得税费用? 我的回答如下

勤奋的同学你好!第一步,我们确认递延所得资产和递延所得税负债的时候,差额计入到资本公积。原因是因为企业合并产生的。但是他转回的原因是因为影响到损益,所以计入到所得税费用中。加油!

以上是关于费用,税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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瑶同学:

噢,我自己想了想,这两个分录的递延所税资产负债是基于同一个事实,但是调的目的不同,一个是被投资方从账面价值调到公允价值,这个分录产生的递延所税资产负债是影响到可辨认资产的分额,从而影响到商誉的计算,是没有转回可言,而第二递延所得税负债资产是因为资产从期初的摊销或者减值导致损益的影响。就好比如合报按照公允价摊销固定资产,而子公司按账面价值进行摊销,两个不一致对损益产生不同影响,从而需要调整损益,递延所得税负债资产转回是因为账面价值和计税基础变为0的时候发生转回吗?请问理解哪里错了呢或者哪里不足?

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瑶同学,你好,关于递延所税资产负债和资产的转回不太明白,为什么对方科目是所得税费用? 我的回答如下

理解的是正确的

就是因为目的不同,所以计入不同的科目

转回对损益有影响,所以计入所得税费用里

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瑶同学:

关于递延所税资产负债转回老师没有相关的讲解视频,这里我想问一下,发生转回的时候是不是影响应纳所得税调增,然后所得税费用减少,那是不是净利润就增加了?从而导致合报当中的长投和子公司的所有者权益增加呢?

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瑶同学,你好,关于递延所税资产负债和资产的转回不太明白,为什么对方科目是所得税费用? 我的回答如下

发生转回的时候,固定资产的折旧影响到了会计利润,所以转回的时候其对应科目是”所得税费用“

是的,会影响子公司净利润,同时影响对长投的调整。


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