对财务报表的影响程度是否重大不是应该和财务报表整体的重要性比吗？-高顿问答

对财务报表的影响程度是否重大不是应该和财务报表整体的重要性比吗？

关于教材476页的第一个案例我有几个问题想要请教一下：1.这个案例里面抽取了25笔付款，只有1笔付款未经授权，也没有扩大测试范围（样本规模）就直接说控制存在缺陷，是不是太严格了（当然严格一点也没问题，就是觉得和前面教材448页第五节上面那一段讲的有点出入所以问一下）。2.这项控制涉及1600万元，如果认定控制有缺陷就直接说这1600万元都有问题了是吗，也不用管那些测试出来经授权的样本。3.我觉得这道题的步骤三有点问题啊，为啥拿1600万元去和实际执行的重要性去比，对财务报表的影响程度是否重大不是应该和财务报表整体的重要性比吗？4.然后就是这个案例里的最后一段，说的是如果不存在补偿性控制，且该缺陷的重要程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的相关人员关注，则认为是重要缺陷。这个地方和475页的流程是完全不符的，475页的第四步如果是否的话（不存在补偿性控制）那就直接是重大缺陷了，哪里会跑到重要缺陷那里去呢，而且引起关注后还要有第六步才能确定是否为重要缺陷，这里也没有提到。

展开

来自孙同学的提问 2019-08-11 15:17:44 阅读555

杨老师 高顿研究院副院长

2019-08-11 15:17:44

免费提问

孙智@hallelujah同学，你好，关于对财务报表的影响程度是否重大不是应该和财务报表整体的重要性比吗？我的回答如下

勤奋的同学你好，
1、因为理想状态下应当没有异常，而出现了1笔付款没有经过授权，所以是“存在缺陷”，但不能确定这个缺陷有多大。
2、因为“控制测试”是属性抽样，所以只要有偏差，就属于控制有缺陷。
3、这里可以看做实际执行重要性的运用。实际执行的重要性可以用来确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。因为该控制活动涉及交易1600万，远超过实际执行重要性1000万，所以可能导致财务报表潜在错报。
4、P476和P475的区别在于，476的示例有补偿性缺陷，所以相对来说，对于假设不存在补偿性控制的情况介绍的比较笼统，但实际上还是需要按照P475 判断是否为一般缺陷或者重要缺陷的。
希望帮助你理解，祝学习加油！有问题欢迎继续提出哦~

以上是关于报表,财务报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。