陈老师 高顿研究院副院长

2020-08-25 21:25:25

免费提问

搁浅…同学，你好，关于老师，复核和调节在会计教材的哪里？属于内部监督吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

这个题目想考察的是企业层面的内部控制和业务流程层面内部控制的区别哦~

企业层面的内部控制分别有如下几点：

（1）与控制环境相关的控制（如对诚信和道德价值沟通和落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构、职权与责任的分配、人力资源政策与实务））

（2）针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制（例如针对重大非常规交易的控制、针对关联方交易的控制、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制）。

（3）被审计单位的风险评估过程（如何识别经营风险、估计其重要性、评估其发生的可能性、采取措施应对和管理风险及其结果）。

（4）对内部信息传递和期末财务报告流程的控制（例如与会计政策选择和运用的程序、调整分录和合并分录的编制和批准、编制财务报表的）。

（5）对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价。

（6）集中化的处理和控制、监控经营成果的控制，以及重大经营控制和风险管理实务的政策

业务流程、应用系统或交易层面的内部控制如下：

（1）授权与审批；

（2）信息技术应用控制；

（3）实物控制（如保护资产的实物安全、对接触计算机程序和数据文档设置授权、定期盘点并将盘点记录与控制记录相核对）；

（4）复核和调节

在书上的第二十章第一节有讲哦~

希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于会计,会计教材相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开