张同学
2016年的递延所得税负债余额为（1300-1200）*15%=15？
老师您好，下面这道题有点长，我把我想问问题的地方用红线标注了。我想问第（4）问中，税率变化了，计算2017年的递延所得税余额时还直接用2016年的余额加减本期变动部分乘以新税率吗？那原有的暂时性差异因为税率变动所产生的递延所得税变动不就被忽略了吗？例如题目中的其他权益工具投资，2016年的递延所得税负债余额为（1300-1200）*15%=15，2017年的余额按照题目的做法是15+（1500-1300）*25%=65，实际不应该是（1500-1200）*25%=75吗？烦请老师解答，非常感谢！！！
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张迪同学，你好，关于2016年的递延所得税负债余额为（1300-1200）*15%=15？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好~
递延所得税负债=当期末应纳税暂时性差异*乘以未来期间适用税率。
同学问的，“计算2017年的递延所得税余额时还直接用2016年的余额加减本期变动部分乘以新税率吗”，这种做法是错的，同学的考虑是正确的。
老师看例题中的答案，也是先计算的会计税差异，再乘的适用税率，不是用上期递延余额+-当期发生额的。
这个计算过程用的期初3182是含了（1300-1200）的。
希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开张同学：
但是答案中（1300-1200）这部分因为税率变化导致的变动没有体现出来吧，就是（1300-1200）*（25%-15%）=10这部分金额
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张迪同学，你好，关于2016年的递延所得税负债余额为（1300-1200）*15%=15？ 我的回答如下
体现了。同学说的100差异包含在17年的差异的期初余额中。不需要拆分考虑。按照以下思路
差异期初余额+-当年差异发生转回额=期末差异余额。期末余额x期末税率=期末递延所得税余额。期末递延所得税余额-期初递延所得税余额=当期递延所得税发生或转回额。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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