百同学

费用化部分,这个不是资产负债,有没有暂时性差异呢?

老师 有点迷糊了 为什么自行研发的无形资产的加计扣除属于永久性差异 而加计摊销是暂时性差异?

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来自 百同学 的提问 2020-09-04 17:22:27 阅读419

百合子 同学,你好,关于费用化部分,这个不是资产负债,有没有暂时性差异呢? 我的回答如下

爱思考的同学,你好

 

 为什么自行研发的无形资产的加计扣除属于永久性差异 

不是永久性差异,在会计的定义上是暂时性差异,但是不确认递延,其实实质上是永久性差异,但是资产的暂时性差异,就是账面价值和计税基础不同,就叫暂时性差异。


 

嘤嘤嘤老师为你在线答疑~


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百同学:

老师在说绕口令嘛。 麻烦您分加计扣除 加计摊销解答好不。

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百合子 同学,你好,关于费用化部分,这个不是资产负债,有没有暂时性差异呢? 我的回答如下

永久性差异可以这么理解,但不能这么表达,自行研发的无形资产的账面价值与计税基础有差异,该差异就是暂时性差异,但是由于初始确认豁免的存在,导致可以不用确认递延所得税。

会计准则当中只有暂时性差异和非暂时性差异的两种表达。

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百同学:

老师,资本化部分,在初始确认时有暂差,但不确认递延;费用化部分,这个不是资产负债,有没有暂时性差异呢?

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百合子 同学,你好,关于费用化部分,这个不是资产负债,有没有暂时性差异呢? 我的回答如下

费用化的部分不需要确认递延所得税资产或负债

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