暗里有光同学，你好，关于不是用12%做扣除率吗？42万不是含增值税吗？ 我的回答如下

准注会你好~

这里购入高粱是用来加工白酒的，所以进项计算用的是核定扣除的方法，扣除率是白酒的适用税率16%。

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暗里有光同学，你好，关于不是用12%做扣除率吗？42万不是含增值税吗？ 我的回答如下

在进项计算抵扣的时候用的是10%和12%的扣除率，但是在核定扣除时用的是产品的适用税率，有的是16%有的是10%。

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暗里有光同学，你好，关于不是用12%做扣除率吗？42万不是含增值税吗？ 我的回答如下

其实这个题目的数字给的比较特殊，收购价款是140000×3，成本也是420000，成本是不含税的。

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暗里有光同学，你好，关于不是用12%做扣除率吗？42万不是含增值税吗？ 我的回答如下

上一位老师答得可能不太明确，首先我们说适用于核定扣除的情况是采购农产品加工成酒及酒精、乳及乳制品、植物油，适用的扣除率是产成品的税率，比如这道题目高粱的核定扣除率用的是白酒的税率16%对吧；其次本来按理来说我们没有进项税额可以抵扣的，但是为了一般纳税人给的优惠政策，那么我们本来只支付了3*14000对吧，是我们支付的全部价款也是成本，我们从这里面抠出来一部分成本作为可抵扣的进项税额，但我们实际上并没有真正支付一笔额外的价外税增值税，所以核定扣除直接用的全部成本按公式除以（1+扣除率），但是消费税那一块没有把可抵扣的进项税额挖出来，因为咱们支付的本身就是最真实的成本，只不过由于优惠政策抠出来一部分做了进项税

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