清同学
企业的总利润中已经减去了200万应该再加上400，总利润调增200？
老师你好，关于捐赠的问题。A企业将成本200万，市价400万的物品对外捐赠，当年企业销售收入是2000万。明显存在税会差异。第一步处理，讲义说，400万并未确认收入，因此调增200万。对于调增是没有异义的。企业200万在会计上列入了成本，正常来说应该400万列入收入，收入减成本等于200万的利润，这部分缴税。讲义说调增200万即可，不应该是调增400万吗？企业的总利润中已经减去了200万，但实际上应该再加上400，总利润调增200。
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来自 清同学 的提问
2020-10-01 11:27:13 阅读376
清芬同学，你好，关于企业的总利润中已经减去了200万应该再加上400，总利润调增200？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
对外捐赠货物
会计上的处理： （会计上捐赠是不会确认收入的，视同销售只是站在税法的角度进行的）
比如：自产的货物市价是100万元，成本是80万元
借：营业外支出93 贷：库存商品80 应交税费—应交增值税（销项税额）13
税法上的处理：①视同销售，调增应纳税所得额=（100-80）=20
②捐赠支出不超过利润总额的12%，予以税前扣除。所以用93万元与利润总额的12%进行比较，看是否需要纳税调整。
祝同学逢考必过。继续加油哟~
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