阿同学

管理费用不是母公司长期股权投资与子公司资本公积之间的差额吗?

集团以现金结算的股份支付在和并报表时会计处理,管理费用不是母公司长期股权投资与子公司资本公积之间的差额吗?B项为什么要那么算呢?B的算法不是算的长期股权投资吗

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来自 阿同学 的提问 2019-08-24 18:05:06 阅读631

阿福同学,你好,关于管理费用不是母公司长期股权投资与子公司资本公积之间的差额吗? 我的回答如下

准注会的同学,你好!

你说的差额是合并报表中的调整金额,是要调整到合并报表中认可的金额,个报上的金额加上合报的调整金额才合报上确认的金额。

老师这样解释,同学能理解吗?

以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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阿同学:

老师能把整个会计处理分录写下吗?

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阿福同学,你好,关于管理费用不是母公司长期股权投资与子公司资本公积之间的差额吗? 我的回答如下

老师这里帮你把你把这个知识点梳理一下,同学试着自己写下分录,老师帮你看看:

结算企业(母公司)不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的,母公司是接受服务企业的投资者,作为现金结算的股份支付进行会计处理

注:接受服务的企业没有结算义务

母公司:

借:长期股权投资

 贷:应付职工薪酬

子公司

借:管理费用等

 贷:资本公积—其他资本公积

合并报表:抵销母公司长期股权投资和子公司资本公积

借:资本公积(子公司)

  管理费用等(倒挤差额,可借可贷)

 贷:长期股权投资(母公司)

注:第二年以后抵销时,将“管理费用”换为“期初未分配利润”

希望能够帮助到同学,继续加油哦!

以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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