L老师 高顿研究院副院长

2020-10-13 15:17:49

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花Hlh同学，你好，关于投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？ 我的回答如下

优秀的同学你好，

1.这个题的解析（4）圈圈一 借：管理费用 200 贷：无形资产 200这个计提摊不是应该反过来做分录嘛？

合报认可按照公允价值计提摊销，所以是在个报基础上增加摊销

借：管理费用

　 　 　 贷：无形资产

2.圈圈一的借：长期股权投资 800 贷：投资收益 800 借：其他综合收益 30 贷：投资收益 30这两笔分录在这里需要从账面调整到公允吗？不太理解

这里实际是原权益法核算部分从账面价值调整到公允价值，并将其他综合收益转出到投资收益。（因为合报角度视同原股权卖出）

　3.圈圈三的计算盈余公积的金额答案是1670这个盈余公积是期初的1620+调整后的净利润*10%计算应该等于1620+300*10%=1650嘛？这里也不太理解为什么是1670

盈余公积是根据账面净利润500提取的，所以期末盈余公积=1620+50=1670

因为提取盈余公积是法定要求，且提取的主题是子公司，而调整净利润是合报上的处理。

　4.圈圈三的计算答案是6530，就我计算的未分配利润 等于（6280+300-300*10%）=6550，这里不理解　

期末未分配利润=6280+300-500*10%=6530

5.最后一张图片的（5）和（6）的成——公，计算个报的投资收益和计算合报的投资收益的公式都是一样嘛，投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？

这道题实际是权益法到成本法再到公允价值计量，

个报上成本法核算时，计算投资收益考虑的是（售价+剩余股权公允）-全部股权成本法下账面价值+原权益法核算期间其他综合收益转出。

同学的公式适用合报计算。（合报是权益法核算）

有问题欢迎继续和老师沟通~

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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