兰同学

委外研发费用怎么扣除?有无详细的计算过程?

委外研发费用怎么扣除,委托境外的80%与境内2/3比较,还是说委托境内也是同等操作,只要委托别的企业,就按照该处理?

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来自 兰同学 的提问 2020-10-13 22:15:23 阅读1933

兰质蕙心同学,你好,关于委外研发费用怎么扣除?有无详细的计算过程? 我的回答如下

勤奋的同学,你好!

在实务中:
有关委托研发的规定,按照的是财税〔2015〕119号、财税〔2018〕64号处理:
  企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除,委托个人研发的应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除;委托境外机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除;上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定;委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
但是在考试中,有些条件给定的是不考虑比例限制的。建议做题时,看题目是否有说明

希望老师的解答对你的理解有所帮助~

祝同学考试顺利~



以上是关于费用,研发费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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兰同学:

也就是1、委托境内的按80%加计75%扣除。2、委托境外的是境外费用80%与境外发生费用2/3比较,孰低 按低的加计75%扣除。对么

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兰质蕙心同学,你好,关于委外研发费用怎么扣除?有无详细的计算过程? 我的回答如下

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但是境内委托研发费用,题目可能会给出条件全额加计扣除哈

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对的

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兰同学:

境内委托 扣除还是要按照题目的意思呗

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兰质蕙心同学,你好,关于委外研发费用怎么扣除?有无详细的计算过程? 我的回答如下

对呢

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