卢同学

对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣?

老师,对于企税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣?可结转?调增减的金额有公式?这块蒙

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来自 卢同学 的提问 2020-10-14 01:12:27 阅读434

卢林同学,你好,关于对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣? 我的回答如下

亲爱的同学你好!

对于公益性捐赠,不超过会计利润12%的部分,可以全额扣除,超过部分,结转以后年度扣除。

对于业务招待费,以业务招待费的60%和销售收入的0.5%进行比较,扣除较低者,超过部分不允许结转以后年度扣除。

希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

以上是关于费用,业务招待费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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卢同学:

老师,文字我懂,但是做题计算就蒙了

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卢林同学,你好,关于对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣? 我的回答如下

有不懂的题目可以贴出来及时提问哈(ง •̀_•́)ง

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卢同学:

老师,1,比如这题的限额是3810,实际发生是3000,上期结转的是850,对于公益捐赠和广告费的当期可扣,结转,调整调减怎么理解?2,老师考试时候这种怎么答,需要这样说明?可以给个模板?

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卢林同学,你好,关于对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣? 我的回答如下

税法调整是在会计利润的基础上进行的。比如本题广告费扣除限额3810,今年发生额3000已经在会计利润中扣除了,所以不需调整,而上年的850可以在今年扣除810,所以需要纳税调减810万元。考试中就按照老师的答案模板写清楚就可以的~

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卢同学:

那这题如果是公益捐赠那是调整40?

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卢林同学,你好,关于对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣? 我的回答如下

老师这边看不到完整的题目,如果是公益性捐赠,就按照会计利润3095.29*12%限额扣除。

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卢同学:

如果公益性捐赠可扣限额3810,今年发生额3000,上年结转的850,那本期可扣是3810,调整40?

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卢林同学,你好,关于对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣? 我的回答如下

不是的哦,如果是公益性捐赠,跟本题的广告费是一样的。本年发生额可全扣,上年结转的850万元本年可继续扣810万元,所以调减810万元。

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