长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？-高顿问答

纸同学

长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？

老师这道题的d选项，在长投的权益法下，现金股利是影响账面价值，但是税法上只认可成本法，也就是说长投的计税基础不变。长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？

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来自纸同学的提问 2019-08-25 13:01:42 阅读951

吴老师 高顿研究院副院长

2019-08-25 13:01:42

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纸花同学，你好，关于长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

权益法下确认应收股利时，借应收股利，贷长投，对损益是没有影响的，不用进行纳税调整。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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纸同学：

暂时性差异是指资产负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。会计上借应收股利贷长投，长投的账面价值比如是-200，但长投计税基础是0。长投的账面价值和计税基础产生的差异不算吗？

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房老师 高顿研究院副院长

2019-08-25 13:01:42

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纸花同学，你好，关于长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？我的回答如下

同学可以理解成现金股利是从净利润里面发放的，之前净利润确认了长投损益调整和投资收益，所以现金股利其实是会计上确认了收益，税法上不交税，这个是永久性差异。但是这个理解不影响做题，题目问的是纳税调整的问题。

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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纸同学：

既然资产的账面价值和计税基础产生了暂时性差异，难道不应该调整应纳税所得额吗？

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房老师 高顿研究院副院长

2019-08-25 13:01:42

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纸花同学，你好，关于长投的账面价值与计税基础不相符，不需要调整吗？我的回答如下

借应收股利贷长投这个不是完整的分录，是先有借长投贷投资收益，然后再冲减的长投，两个分录合起来写其实就是借长投贷投资收益，可以理解成在做这笔分录的时候纳税调整了。

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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