购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？-高顿问答

购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？

请问老师，购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？比如应收账款原来是1000，后来计提200坏账准备，那调整分录的金额以报表项目列示的话，应收账款应该是以800列示，但税法上应该只认1000吧？如果购买日子公司应收账款公允价值是600，合报上应收账款的账面价值与计税基础，600－1000差额是400，就不是直接用子公司应收账款公≠账600－800的差额200了吧？最后确认的递延所得税资产应该是按400还是200乘25%呢？

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来自 E同学的提问 2019-08-25 14:04:51 阅读766

林老师 高顿研究院副院长

2019-08-25 14:04:51

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Eisblume同学，你好，关于购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？我的回答如下

同学你好，
合报是按照账面价值和公允价值的差额确定递延的。
因此是按照20025%。
1000-600=400，
按照同学的思路，个别已经确认了20025%的递资，合报继续确认200*25%就行了。

以上是关于款,应收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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E同学：

请问老师，子公司计提了200坏账，个报上应收账款的账面价值还是不变么？

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唐老师 高顿研究院副院长

2019-08-25 14:04:51

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Eisblume同学，你好，关于购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？我的回答如下

比如应收账款原来是1000，后来计提200坏账准备，那调整分录的金额以报表项目列示的话，应收账款应该是以800列示，但税法上应该只认1000吧？对的，税法不认可会计上计提的准备，所以还是1000.
这里产生暂时性差异200，需要确认递延。

如果购买日子公司应收账款公允价值是600，合报上应收账款的账面价值与计税基础，600－1000差额是400（这个是总的暂时性差异，之前200的暂时性差异，已经确认过递延了，所以后面按200确认就可以了。），就不是直接用子公司应收账款公≠账600－800的差额200了吧？
最后确认的递延所得税资产应该是按400还是200乘25%呢？按200来。

以上是关于款,应收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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