f同学
没合并报表递资调整但实际上个报和合报的减值有差异递资不调整？
老师，我觉得讲义例题27-12合报的计税基础是40*10=400。只从减值上说，个报计提了40的减值，合报没有减值，个报要确认10 的递资，合报上没有递资，也是要减少40的递资。 如果按照讲义上个报合报计税基础都是40*12=480的话，如果说可变现净值是9，那么个报和确认递资（480-360）*25%=30，没有合报递资的调整，但实际上个报和合报的减值有差异啊，递资不调整？ 在按这个计税方法，2012年真题，个报与合报的计税基础都是1500，也不调整递资。 我真的是觉得讲义上这个计税基础有问题啊？？
展开
feng同学，你好，关于没合并报表递资调整但实际上个报和合报的减值有差异递资不调整？ 我的回答如下
准注会同学，你好！
真题里面最后那个应该是印错了，计税基础是不分合报个报的，所以个报和合报应该没有差异。
之所以写下面的分录是因为写了上面那个分录，要把上面分录的递延所得税冲销。
继续加油！
以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开f同学：
上面的分录是考虑上年合报虚增原材料的，可是减值只发生在上年。我做题的时候是想着把上年的调整分录结转到本年，再考虑本年的减值。做出来是和答案一样。 刚才同学问我这个计税基础的问题。我就是觉得这两道题就是冲突的 我没有明白老师的意思。还是没想通，麻烦老师说得再详细一些，谢谢！
展开feng同学，你好，关于没合并报表递资调整但实际上个报和合报的减值有差异递资不调整？ 我的回答如下
本年合报递延所得税余额应该是0，但是上年照抄了一个递延所得税125，所以余额就是125了，要把这个125反向冲销掉才能使得余额变成0.
以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开- 其他人还搜
- 热点资讯
资产负债表属于月报表吗？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：资产负债表具体何时编制需要看企业的需求，有月报，季报、半年报和年报，我们注会考试中最常涉及的是年度报表。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
中级经济师《经济基础知识》考点：会计报表
中级经济师《经济基础知识》是考试的公共科目，非常重要，下面分享会计报表相关知识点和考试真题，2023年中级经济师的考试时间为11月11日和12日，请各位考生合理安排时间备考。
怎么编制财务报表
资产负债表的编制方法：1、总账账户余额直接填列；2、部分项目根据总账余额计算填列；3、部分项目根据有关明细账户期末余额计算填列。利润表的编制方法：1、单步法，将所有收入及费用进行合计然后相减得出当期损益；2、多步法，对当期的项目加以归类，按总账账户期末余额填列最后计算当期损益。
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研