何同学
企业外购货物发放员工福利视同销售的话，金额怎么算？
企业外购货物发放员工福利视同销售的话，金额怎么算？员工并没有支付价款啊？
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来自 何同学 的提问
2020-10-18 23:52:10 阅读1946
何信良同学，你好，关于企业外购货物发放员工福利视同销售的话，金额怎么算？ 我的回答如下
同学 你好
以外购商品发放给职工作为福利：
会计准则上：
1.在增值税上不视同销售计提销项税，而是做进项税额转出处理。
2.企业所得税上视同销售确认收入，作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。
假设公司用来发放福利的商品购入成本为100，增值税率17%。
借：成本费用117
应付职工薪酬——非货币性福利117
应缴税费——应交增值税（进项税额）17
贷：应付职工薪酬——非货币性福利117
银行存款等117
应缴税费——应交增值税（进项税额转出）17
所得税规定上：企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，可以按照购入价格确认视同销售收入。”
总结：该公司以外购商品发放给职工作为福利，在增值税上不视同销售计提销项税，而是做进项税额转出；在企业所得税上视同销售确认收入，同时确认视同销售成本，可以按照购入价格确认收入与成本；按照会计准则规定，在会计上不能计入销售收入。
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