金山同学，你好，关于计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

思路都是一样的，

集团层面的账面价值是多少（考虑完减值后的账面价值）

集团层面的计税基础

此时产生的差异就是合并层面的递延所得税资产或负债。

郁刚老师说的账面价值与可变现净值比较，是看是否发生了减值，情形一下，没有发生减值，但是个别却发生了减值，所以需要将个别中的减值转回。

希望可以帮助到你。

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金山同学，你好，关于计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？ 我的回答如下

转回递延所得税资产的原因是因为，在个报中确认了60的递延所得税资产，（因为减值了240，因此确认了60的递延所得税资产）。但是在合报中认为减值了160，应确认40的递延所得税资产，因此需要转回20的递延所得税资产。所以才是

借：所得税费用 20

贷：递延所得税资产 20

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金山同学，你好，关于计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？ 我的回答如下

拿到题目是要反应余额的意思，按照合并层面的账面价值500与计税基础960之间的差异460确认递延所得税为115.这个是个余额的概念。

而郁刚老师的题目需要反映的是发生额的问题，所以你要从发生额的角度去考虑这个问题，即个表认可多少减值。合报认可这个减值吗，然后再进行调整，即郁刚老师合并工作底稿写的哪些分录都是发生额的概念，并不是余额的概念。

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金山同学，你好，关于计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？ 我的回答如下

郁刚老师写的40的递延所得税资产仅仅是因为这个减值因素影响的递延所得税资产的余额。并不是合并报表最终的递延所得税资产的余额。

合并报表最终认可的递延所得税资产的余额仍然是按照账面价值与计税基础的差额去确认的。

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金山同学，你好，关于计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？ 我的回答如下

是低过原成本就可以了，因为这种情况对存货的调整金额=0，所以相当于不需要调整 递延所得税资产的。

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