方老师 高顿研究院副院长

2020-10-22 10:12:48

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王俊同学，你好，关于应付税款法和资产负债表债务法具体是怎么样的？ 我的回答如下

认真的同学;

应付税款法是按照税法规定当期应该缴纳的所得税，计入当期所得税费用；

资产负债表法是从资产和负债的计税基础（也就是税法规定以后允许抵扣或者允许扣除的金额）与账面价值（会计认为以后可以抵扣或者扣除的金额）的差异出发，分析该差异是否在以后期间可以抵扣或者扣除，可以抵扣或者扣除的，是暂时性差异，需要计算递延所得税。

比较抽象，举个例子：

一项固定资产，本期账面价值1000（经过多期折旧之后的，也就是以后期间只能抵扣1000），按照税法计算，他的账面价值应该是1200（以后期间可以抵扣1200），该差异表明还有200元是以后期间可以抵扣的，就是可以减少以后的应纳税所得额的，该差异要追加确认200元的递延所得税费用。在应付税款法 下，该200元不用处理，

如果只考虑可以抵扣的差异，也就是暂时性差异，税法和会计的差异源于规定和理念的不同。比如会计规定是按照自己认可的权责发生制计算收入成本的，准则当然认为自己是最合理的，所以对税法当期不允许抵扣的部分，会计认为理所当然其对应的所得税费用也应该计入当期，以体现在所得税方面继续执行了会计准则认为最合理的计量方式。

以上希望能够帮助你理解所得税。

加油~！

以上是关于资产,资产负债表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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