知同学
怎么计算该企业2019年度应纳的企业所得税？
某企业2019年度生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元。 （2）与产品销售收入配比的成本2100万元。 （3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）、财务费用18万元 （4）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元。 （5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。 要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。
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知止同学，你好，关于怎么计算该企业2019年度应纳的企业所得税？ 我的回答如下
勤奋的同学你好
通过对本题内容的阅读，我们可以选择直接法对其计算得到该企业的企业所得税应纳税所得额
解题思路，首选要计算确认应税收入（全部的收入额剔除不征税收入和免税收入），其次，分析企业所得税税法允许税前扣除的成本费用以及允许加计扣除的金额，最后得到结果
1收入总额包括销售收入3000万元、国债利息收入20万元。其中国债收入免税
所以，应税收入=3000
2收入相关成本允许税前扣除=2100
3相关的费用扣除标准，计算税前扣除费用金额
发生销售费用252万元、管理费用390万元合计642.
其中包括
A业务招待费28万元、税前扣除标准为营业收入*0.5%和实际发生额60%之间的较低者，即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允许税前扣除的金额为15，不得扣除金额=28-15=13
B新产品研发费用120万元，法规允许加计扣除75%。所以，额外可以扣除120*75%=90
C拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元,以实际发生的工资总额比例2%，14%，8%比例内允许税前扣除
所以，工会经费允许扣除标准200*2%=4.允许全额税前扣除
职工福利费扣除标准=200*14%=28,不得扣除金额=35-28=7
职工教育经费扣除标准=200*8%=16，允许全额扣除
D,财务费用18万元,企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元,题干中没有特殊事项所以应当允许全额扣除
综上所述，应纳税所得额=3000-（642-13+90-7）-18-32
应纳税费=应纳税所得额*25%
望同学理解解题思路，祝你学习愉快
以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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