胡老师 高顿研究院副院长

2020-11-24 23:18:27

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熏同学，你好，关于损益类科目金额调整是否会影响到所得税费用的计算？ 我的回答如下

认真勤奋、爱学习的同学你好~

编制合并报表的时候对于内部交易要进行抵消，因为站在企业外部来看，企业未实现内部交易并不应该进行确认，而个别报表已经确认，所以需要每年编制合并抵消分录。

将个别报表做的分录在合并报表做反分录进行抵消。

涉及损益的，因为个别报表已经确认所得税费用，所以合并报表要确认相关的递延所得税资产，并调整所得税费用金额。

在做合并抵消分录的时候，考虑所得税的 情况下，只要出现了损益类科目差额，都要紧跟着做一笔调整所得税费用的分录。因为个别报表所得税费用是根据会计利润加纳税调整事项计算的，损益类科目金额调整会影响到所得税费用的计算。

希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

以上是关于相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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