百同学
对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？
尊敬的老师您好，我想咨询一个固定资产增值和税率变更结合起来的问题。就像这道题某企业20X6年12月末购入甲设备，原值为120000元，无残值，会计上采用年数总和法折旧，年限为3年。税法规定采用直线法计提，年限为3年。20X8年1月1日会计上对该固定资产进行法定评估，确认增值40000元，同时会计上对该固定资产改按直线法计提折旧，折旧年限不变。20X7年所得税税率为30%，20X8年1月1日所得税税率为25%。假设20X7年和20X8年不存在其他会计与税收差异，每年计提折旧前的税前会计利润为140000元，20X6年无递延所得税余额。那对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢。我现在仅能编写出20X7年的分录以及计算出20X8年账面价值为50000元，计税基础为40000元，然后再往下应该如何进行下去呢？
展开
百功同学，你好，关于对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！同学这题是哪里来的（数据编的不是很好，老师就是纯按照原理来做了），首先因为固定资产增值，说明原来的折旧方法有问题，没有减值，所以改了折旧方法。
1、2017年12月31日，账面价值=120000-120000*3/6=60000元，计税基础=120000-120000/3=80000，确认递延所得税资产=20000*25%=5000。
2、2018年采用年限平均法，还剩2年，所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000（同学的5000是不对的哈，固定资产采用历史成本计量，后面增值不能改变账面价值的），计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10000，期末递延所得税资产10000*25%=2500，因为2017年确认了5000，所以本期需要转回2500。
3、应纳税额=（140000-10000）*25%=3250，所以分录是
借：所得税费用 5750
贷：应交税费——应交所得税 3250
递延所得税资产 2500
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
盘盈盘亏的会计分录
在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研