崔老师 高顿研究院副院长

2020-12-17 13:40:23

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爱同学，你好，关于能否讲解一下关于现金流量表的此题？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

1、涉及到现金流量表时，投资活动指影响到现金及现金等价物增减的构建长期资产及其处置的活动。因为现金流量表是为了体现现金及其等价物的变化的一个表，如果一项投资活动没有影响到现金及现金等价物的数量，则不计入现金流量表有关项目中，比如，企业以银行存款购买三个月之内到期的国债，该国债符合现金等价物的定义，那么这里银行存款减少了，但是现金等价物增加了，一减一增，企业的现金及现金等价物没有发生变化。所以现金流量表不计入该项交易。

　 　 　 　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

2、在合并报表层面，企业取得子公司，花费一定现金及现金等价物（本题中是200万元），本质上就是取得一系列资产和负债，这样，如果取得的资产中本身就包括了现金及现金等价物（本题中是220万元），那么，企业为了获得该子公司实际的现金及现金等价物的支出，就要从200万元中减去220万元=-20万元。就是说，企业取得该子公司，实际不但没花钱，还导致合并报表层面增加了20万元。这增加的20万元属于投资活动产生的，所以计入“收到其他与投资活动有关的现金”项目中。

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

以上是关于现金,现金流量表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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