朱老师 高顿研究院副院长

2021-01-07 09:26:49

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几维白同学，你好，关于企业什么情况下指定该项金融资产为其他债权投资？ 我的回答如下

勤奋的同学你好
通过对题干内容的阅读了解，本题涉及金融资产核算。将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，说明该企业指定该项金融资产为其他债权投资
1.2016年12月31日，借　其他债权投资-成本　　2000　其他债权投资-利息调整　　500　贷　银行存款　2500
2.2017年12月31日，涉及利息确认后收利息的核算，因题干未告知相关信息。故只有相关分录
借　应收利息　贷　投资收益　其他债权投资-利息调整
借　银行存款　贷　应收利息
该债券的公允价值为2090万元，说明成本明细，利息调整明细和公允价值变动明细余额合计为2090.相关分录为
借　其他债权投资-公允价值变动　贷　其他综合收益-其他债权投资公允价值变动（或者相反分录）
3.2018年根据期初摊余成本和实际利率确定的投资收益为208.2万，根据债券面值和票面利率确认的应收利息为118万，可以分析计算出2018年调整公允价值变动之前的账面价值=2090+208.2-118=2180.2万元。
涉及的分录和2017年12月31日相同
4.2018年12月31日公允价值为2010万元，2018年应该确认的其他综合收益变动的数额为2010-2180.2=-170.2，相关核算分录为
借　其他综合收益-其他债权投资公允价值变动　170.2　贷　其他债权投资-公允价值变动　170.2
这题如不能准确判断，个人建议同学还需复盘相关课程视频加以理解核算要点。
最后，祝你学习愉快。早日成为CPAer

以上是关于资产,金融资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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