段海潮同学，你好，关于新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？ 我的回答如下

认真的同学：

对于加计扣除，咱们企业应当对计提，抵扣，不可抵扣，结转下期抵扣等情形进行计算和并设立台账进行登记。在当期实际加计抵扣的金额，计入其他收益。相关分录如下：

借：应交税费-未交增值税

贷：其他收益

加计抵减本质上属于政府补助，与留抵退税不同，要计入其他收益科目。另外，当期不足抵减的金额不涉及会计处理，需要纳税人自行设立台账进行登记。如果发生作为加计抵减基数的进项税额发生转出，相应的抵减税额要冲回。借：其他收益，贷：应交税费——未交增值税。

当期留抵税额是进项税额较多，本期抵扣不完，在会计处理上，月底不用进一步处理，直接和下期销项税额抵扣完毕后处理。

你理解一下？有问题，继续交流~！

以上是关于会计,会计准则相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

段海潮同学，你好，关于新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？ 我的回答如下

认真的同学:月末结转增值税的分录大致如下：

1、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。

转出未交增值税和转出多交增值税是应交税费-应交增值税的借贷方的专栏，未交增值税是二级科目，转出后反映本月多交的增值税或者当月应交的增值税。

增值税的处理比较复杂，财政部颁布了专门的增值税会计处理规定，如果需要比较详细的学习，建议可以通过这个规定，进一步学习。

加油~！

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段海潮同学，你好，关于新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？ 我的回答如下

恩恩，你的理解是对的。

期末比较应交税费-应交增值税是借方余额还是贷方余额，如果是贷方余额，也就是需要交税，通过借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

这个分录，在期末把应交税费-应交增值税平掉了；

如果是借方余额，需要分析原因，如果是当期已经缴纳了很多预交，那通过

借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

这个分录，在期末把应交税费-应交增值税平掉了；

如果借方余额是因为本期进项很多，那不要动了，继续留下期抵扣。

加油~！棒棒哒~！

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段海潮同学，你好，关于新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？ 我的回答如下

认真的同学：

未开票收入和入账和开票收入并无不同，一般企业对未开票但已经申报纳税的进行备查登记。以便后期开票后纳税调整。

1、销售主要分录如下；

借：应收账款

贷:主营业收入

　 　 应交税费-应交增值税（销项税额）

2、采购商品时

借：原材料、库存商品

　应交税费-应交增值税（进项税额）

3、已经抵扣的进项税额，不得抵扣转出时：

借：成本或者费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

4、当月缴纳当月应交增值税时（注意：不是补缴以前期间欠税）

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

5、月末结转分录上面已经写了。

6、次月缴纳当月应交未交增值税

借：银行存款

贷：应交税费-未交增值税

这些是常规企业经常用到的科目

另外关于一般纳税人常用的增值税二级科目和明细科目，可以下载以下图片：

加油~！

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