此生唯爱糖同学，你好，关于为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

举个例子，这个资产当前的账面价值是1000，计税基础是500。　 那当下是按照500去交税的，也就是说，实际少缴税的（还有500没交），这500早晚要交的，只不过是暂时性差异，因此这个形成了，递延所得税负债~

希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

此生唯爱糖同学，你好，关于为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？ 我的回答如下

资产的计税基础，是企业在收回资产账面价值中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以从经济利益中抵扣的金额。简单说也就是，税务局认可的资产成本是计税基础。

固定资产的账面价值是，固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备

该固定资产的计税基础是，固定资产原值-税法口径的累计折旧

从原理的角度上讲，资产是未来的费用。以固定资产为例，成本是100，会计折旧每年10，税法折旧每年12.5（会计上预计使用年限10年，税法规定使用年限8年）；因为所得税的应纳税所得额是按照税法规定来调整。在利润总额的基础上调，税法折旧比会计折旧多2.5，因此要调减2.5，使得当期少交税。这是暂时性差异，意味着未来会多交税。当期少交，未来多交，形成的是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。等到第9年，会计折旧为10，而税法折旧为0。所以在利润总额的基础上要加上会计折旧10减去税法折旧0。所以应纳税所得额会增加，即多交税。

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